Familievirksomheden skattenedsættelse.

Fordele ved levetid giver.
Et antal teknikker er til rådighed, men det er vigtigt for at påpege de fleste af dem er baseret på lifetime gave programmer, ofte inklusive bruger trusts oprettet i løbet af din levetid! Når en person er afdøde, er mulighederne for planlægning meget mere begrænset. Betydeligt, gave skatter betalt i løbet af din levetid generelt er inkluderet ikke i din bomasse, men gaveafgift er ikke et fradrag i bestemmelse af ejendom skat efter din død. Med andre ord, modtager du en Grundskat reduktion på op til 60% af de gave skatter du betaler for overførsler i løbet af din levetid.
Forsigtig!
Hvis du har brug at holde dine aktiver for at opretholde deres levestandard og give til uforudsete udgifter såsom langsigtede bil, bør ikke du sandsynligvis forfølge en aggressiv levetid giver “wealth bevarelse” programmet.
I nogle tilfælde kan modtager betydelige gaver beskadige støttemodtagere, eliminerer deres motivation til at arbejde. Lad ikke den “skat hale” logre med hunden! Måske giver en velgørende giver programmet mening i denne situation. (Decideret testamentariske gaver til velgørende organisationer er ikke underlagt ejendom eller gave afgifter.)
Familiens formue planlægning ved hjælp af familievirksomheden.
I den situation, hvor modtagerne er kompatible og har en interesse i at bevare aktiver af familien, især fast ejendom eller en familievirksomhed, betydelig ejendom (og i nogle tilfælde, indkomst) skattemæssige kan fordele sikres ved hjælp af en familievirksomhed struktur. De mest populære strukturer er lige nu den familie kommanditselskab og familie aktieselskab, hovedsagelig fordi tilladelse donor(s) at bevare kontrol af aktiverne, der er givet under hans, hendes eller deres liv og har betydelig fleksibilitet i forhold til en koncernstruktur.
Princippet som ejendom skat reduktion bygger er en minoritetspost en uforholdsmæssig lavere værdi end aktiemajoriteten i hele. Antag f.eks., at et partnerskab business kunne sælges som helhed for $1.000.000. En investor kan kun være villig til at betale omkring $150.000 for en 25% i rente i partnerskabet, fordi han eller hun ville være i stand til at styre partnerskabet eller let sælge partnerskab-renterne. Vi kalder forskellen mellem det beløb, en køber ville betale for en fraktioneret interesse (i eksemplet, $150.000) og den forholdsmæssige værdi af interesse baseret på hele (i eksemplet, $250.000) en værdiansættelsesjustering. Værdiansættelsesjusteringer (reduktioner) på 35% og op har været forsvaret for partnerskab interesser hvor der var en manglende kontrol og manglende omsættelighed.
En donor kan gøre årlige fraktioneret gaver til at bruge hans eller hendes årlige gave udelukkelse ($10.000 per donor, pr donee, per år) og levetid kredit udelukkelse ($600.000 for 1997, stigende til $1 million i 2006), derved sikrer værdiansættelsesjusteringer til gaver. Hvis donor bevarer mindre end en 50% i rente på hans eller hendes død, bør denne interesse også kvalificere sig til en værdiansættelsesjustering.
Ved hjælp af enhed Fractionalization For investeringsaktiver.
Bør en familie begrænset partnerskab eller begrænset ansvar selskab bruges til at holde flydende investeringer, værdipapirer, kontanter og livsforsikringer? Sådanne enheder kan forsvares hvis et legitimt formål kan fastsættes for dem, men forventer et særligt kraftige angreb af IRS. Denne strategi har været målrettet så sårbar.
Hvad IRS ikke ønsker du skal vide.
IRS hader disse programmer, og har angrebet dem kraftigt. De har for det meste ikke i deres bestræbelser, undtagen i de tilfælde hvor overførslerne, der fandt sted kort før døden. Når planen er gennemstegt ordentligt, vil IRS næsten altid kapitulere eller gøre en væsentlig indrømmelse løser problemet.
Korrekt gennemførelse af en Plan for familiens formue er en værdifuld investering.
Når du søger betydelige skattemæssige fordele fra denne type af planen, giver ikke det mening at “skære hjørner.” En kompetent advokat skal forberede dokumenterne. Værdiansættelser skal udarbejdes af en kvalificeret taksator, der er uddannet i dette område. Du skal bruge en kvalificeret skatterådgiver, såsom en CPA, til at bistå i sikring af virksomheden drives korrekt, herunder oprettelse af en separat bankkonto, opsætning af bananastik bøger og optegnelser, korrekt betale forholdsmæssige fordele til partnere/medlemmer, og forberede indkomst selvangivelser. Den up-front investeringer vil udbetale udbytte til din modtagere i skattefordele og undgået procesomkostninger.
Hvornår giver enhed Fractionalization mening?
Som du kan se fra ovenstående diskussion, kan enhed fractionalization strategien kræver en betydelig investering i honorar og potentielle procesomkostninger. Der er tre situationer hvor strategien giver mening. 1) der findes aktiver af væsentlig værdi skal overføres. ($1 millioner er værd at tænke over. $2 millioner kræver mere seriøst). 2) forretningsområdet har et betydeligt vækstpotentiale i værdi. (Såsom en højteknologiske start.) 3) virksomheden genererer betydelige indtægter.